За пределами пошлины: НДС, акциз, ISAN и утилизационный сбор на импортируемые электромобили (2026)

Большинство импортеров закладывают в бюджет одну цифру: импортную пошлину. Это заголовок в каждом тарифном расписании, цифра, которую покупатели называют при сравнении рынков, и — для китайских электромобилей, прибывающих в Латинскую Америку, на Ближний Восток и в Евразию в 2026 году — это часто самый маленький налог, который вы заплатите. Поверх пошлины накладываются налоги на добавленную стоимость, взимаемые с уже увеличенной базы, акцизы и регистрационные сборы, привязанные к цене или выбросам, а в Евразийском экономическом союзе — утилизационный сбор за автомобиль, который может затмить саму пошлину. Это руководство раскрывает каждый налоговый слой, который накладывается поверх пошлины, чтобы вы могли смоделировать обоснованную стоимость поставки, а не оптимистичную.

Это дополнение к нашему справочнику пошлин по странам: на той странице объясняется первый слой, здесь — всё, что накладывается сверху.

Пять слоёв поверх CIF

Каждый импортируемый электромобиль облагается налогами последовательно, и порядок важен, потому что последующие слои рассчитываются от нарастающего итога, а не от вашего исходного инвойса. Понимание стека — это разница между ценой, которая проходит таможню, и той, которая уничтожит вашу маржу в порту.

1. Импортная пошлина. Процент от стоимости CIF (стоимость + страховка + фрахт). Это слой, который знает большинство покупателей, и для китайских электромобилей он варьируется от 5% в странах Залива до 35% в Бразилии. Это база для всего, что выше.
2. НДС / IVA / IGV. Налог на потребление, взимаемый не только с CIF, а с CIF плюс пошлина. Поскольку пошлина входит в налогооблагаемую базу, НДС накапливается — более высокая пошлина незаметно увеличивает и ваш счёт по НДС.
3. Акцизы, регистрационные и налоги на новые автомобили. Специфические для стран сборы, такие как мексиканский ISAN, надбавки за роскошь или CO₂, а также налоги при первой регистрации. В этом слое чаще всего встречаются льготы для электромобилей.
4. Утилизационный сбор. Плата за автомобиль в ЕАЭС в России и Казахстане, индексируемая по типу двигателя или категории транспортного средства. Это не процент от цены, поэтому на автомобиле скромной стоимости он может превысить пошлину в несколько раз.
5. Брокерские и таможенные сборы. Таможенное оформление, портовые сборы, омологация и документация. По отдельности небольшие, но реальные, и подробно рассмотрены в нашем разборе скрытых затрат.

Слой 1 — импортная пошлина на CIF

Пошлина начисляется на стоимость CIF, заявленную на таможне. Для электромобилей китайского происхождения ставка зависит от тарифного расписания страны назначения и любых торговых преференций. Колумбия и Чили применяют сниженные или льготные пошлины на электромобили; страны Залива — плоские 5%; Бразилия повышает свою ставку по возрастающему графику до 35%. Поскольку каждый слой выше рассчитывается от базы, включающей эту цифру, снижение пошлины стоит больше, чем её номинальная стоимость — оно одновременно уменьшает базы для НДС и акцизов. Именно поэтому льготы по пошлинам на электромобили так важны, и мы количественно оцениваем это ниже.

Слой 2 — НДС, IVA и IGV: накапливающийся налог

Налог на добавленную стоимость имеет разные названия — IVA в большей части Латинской Америки, IGV в Перу, просто НДС в странах Залива и Израиле — но механизм идентичен, и именно он застаёт импортёров врасплох. НДС взимается с CIF плюс пошлина, иногда также плюс акциз. Пошлина входит в базу, поэтому два налога умножаются, а не просто складываются.

Рассмотрим рынок с пошлиной 10% и НДС 16%. На бумаге это 26% от CIF. В реальности НДС применяется к 110% от CIF, поэтому совокупная нагрузка составляет 10% + (16% × 110%) = 27,6% от CIF — а если акциз также входит в базу НДС, она растёт ещё больше. Номинальные ставки каждый раз занижают реальный счёт. Это самая важная причина моделировать стек последовательно.

Слой 3 — акцизы, регистрационные и налоги на новые автомобили

Выше НДС находятся специфические для стран налоги на автомобили, и этот слой спроектирован так, чтобы поощрять или наказывать определённые типы силовых установок. Мексиканский ISAN (Impuesto Sobre Automóviles Nuevos) — это налог на новые автомобили, масштабируемый по цене; аккумуляторные электромобили и многие гибриды получают сниженный или нулевой ISAN, что является одним из самых сильных стимулов для электромобилей в регионе. Израиль исторически облагал автомобили с ДВС высоким налогом на покупку, предоставляя электромобилям значительно более низкую ставку — разрыв, а не номинальный НДС, делает Израиль привлекательным. В других странах надбавки за роскошь и налоги на CO₂ повышают стоимость крупных автомобилей с ДВС и, по замыслу, почти не затрагивают автомобили с нулевым уровнем выбросов.

• Мексика ISAN. Прогрессивный налог на новые автомобили; электромобили часто имеют право на сниженный или нулевой ISAN, что существенно снижает стек. См. нашу страницу рынка Мексики.
• Израильский налог на покупку. Автомобили с ДВС облагаются высоким налогом на покупку; электромобили пользовались гораздо более низкой ставкой, хотя льготная ставка, как ожидается, будет ужесточена — перед котировкой уточните текущий диапазон для Израиля.
• Надбавки за CO₂ и роскошь. Распространены в крупных экономиках Латинской Америки; электромобили обычно избегают компонента выбросов, но могут превышать пороговые значения стоимости для премиальных моделей.

Слой 4 — утилизационный сбор ЕАЭС

Евразийский экономический союз использует механизм, которого нет больше нигде в этом руководстве: утилизационный сбор, взимаемый за автомобиль в России и Казахстане. Ключевой момент: это не процент от CIF — это фиксированная плата, индексируемая по категории транспортного средства и периодически пересматриваемому коэффициенту. На электромобиле низкой или средней стоимости эта фиксированная структура означает, что утилизационный сбор может равняться или превышать сумму пошлины и НДС, и он неуклонно растёт. Любая модель для России или Казахстана, которая его не учитывает, — это не модель.

Слой 5 — брокерские и таможенные сборы

Последний слой — операционный, а не фискальный: таможенное оформление, портовые и терминальные сборы, затраты на омологацию и сертификацию типа, а также документация. По отдельности они скромны, но импортёр-новичок, который их игнорирует, получает стоимость поставки, заниженную на 3–8%. Омологация, в частности, может быть существенными затратами на рынках со строгими режимами сертификации типа, и она заслуживает отдельной строки в любой налоговой модели.

Налоговый стек по рынкам, 2026

Таблица ниже суммирует слои поверх пошлины для рынков, которые мы охватываем. Ставки являются стандартными опубликованными диапазонами; специальные налоги на транспортные средства и льготы для электромобилей часто меняются, поэтому используйте это как базовый план и подтверждайте текущие ставки у местного брокера перед вложением капитала.

Накапливающаяся математика на примере

Следующий пример является ориентировочным — он использует круглые числа, чтобы показать механизм, а не живую котировку. Он сравнивает стек по типу Мексики (пошлина 10%, IVA 16%) на CIF в 20 000 долларов США, сначала с полным ISAN, затем с льготой по ISAN для электромобилей, на которую часто имеют право аккумуляторные электромобили. Подтвердите текущие ставки, прежде чем полагаться на любую цифру.

Из арифметики следуют два урока. Во-первых, IVA в размере 3 520 долл. США больше пошлины в 2 000 долл. США — слой, который покупатели игнорируют, больше, чем тот, на котором они зациклены. Во-вторых, обратите внимание, как пошлина питает НДС: пошлина в 2 000 долл. США добавляет 320 долл. США IVA (16% от неё) сверху самой себя. Это и есть эффект накопления. Это также объясняет, почему рынок, предоставляющий льготы по НДС или акцизам для электромобилей, даёт вам гораздо большую экономию, чем пара пунктов снижения тарифа: льгота ложится на самую большую базу, на вершине стека.

Налогово-дружественные и тяжёлые рынки для электромобилей

При объединении слоёв вырисовывается чёткое разделение между рынками, которые поощряют импортёров электромобилей, и теми, которые их наказывают.

• Самые лёгкие — страны Залива. ОАЭ сочетают пошлину 5% с НДС всего 5% и отсутствием специального налога на автомобили, что даёт самый низкий стек в этом руководстве; Саудовская Аравия добавляет более высокий НДС 15%, но сочетает его с сильной программой Vision 2030 для электромобилей. См. наши страницы рынков ОАЭ и Саудовской Аравии.
• Лёгкие — Колумбия. Сниженный тариф на EV, сниженный НДС и дополнительные налоговые льготы для EV складываются в один из самых целенаправленно дружественных к EV режимов.
• Благоприятные — Мексика и Израиль. Оба используют специальные налоги на автомобили (ISAN, налог на покупку), от которых электромобили в значительной степени освобождены, поэтому эффективный стек для EV значительно ниже, чем для ДВС, даже при стандартном НДС.
• Тяжёлые — Чили и Перу. Высокий номинальный НДС (19% и 18% IGV) поверх пошлины, лишь частично компенсируемый формирующимися стимулами.
• Самые тяжёлые — Бразилия и ЕАЭС. Бразилия накладывает растущие федеральные и штатные налоги на пошлину, приближающуюся к 35%; Россия и Казахстан добавляют фиксированный утилизационный сбор к пошлине и НДС, который может превысить сам тариф.

Как построить обоснованную налоговую модель

1. Начинайте с CIF, а не с инвойса. Каждый слой привязан к таможенной стоимости, поэтому сначала зафиксируйте CIF — включая фрахт и страховку.
2. Применяйте слои по порядку. Пошлина на CIF, затем НДС на CIF + пошлина, затем акциз, затем любые фиксированные сборы. Никогда не суммируйте номинальные ставки.
3. Относитесь к льготам для EV как к конкретной статье, а не к общему ощущению. Подтвердите, применяется ли ISAN, налог на покупку или льгота по НДС к вашей конкретной модели и типу батареи — пороговые значения и определения типов силовых установок различаются.
4. Оценивайте сбор ЕАЭС как твёрдую цифру. Для России и Казахстана получите текущий коэффициент утилизации и добавьте его как фиксированную строку, а не процент.
5. Подтверждайте текущие ставки перед принятием обязательств. Режимы налогообложения транспортных средств быстро меняются в 2026 году; письменное подтверждение брокера стоит больше, чем любая опубликованная таблица, включая эту.

Часто задаваемые вопросы

Пошлина — это начальная строка, но никогда не полный счёт. Моделируйте весь стек — НДС на CIF плюс пошлина, акцизы и регистрационные налоги, а также утилизационный сбор ЕАЭС — прежде чем принимать решение о выходе на какой-либо рынок, и позвольте льготам для EV указать, где ваша маржа самая сильная. Просмотрите текущий модельный ряд EV, сравните режимы на нашем обзоре рынков или свяжитесь с нашей командой, чтобы проверить стоимость поставки для вашей целевой страны.